هل تساوي النقدية قيمة الأرباح المحققة

أنت محاسب مهني حصيف تقوم بإعداد القوائم المالية حسب الأصول المحاسبية وبعد الانتهاء منها قمت بعرضها على صاحب الشركة الذي سألك السؤال التالي:
اذا كان الربح الظاهر بقائمة الدخل صحيحا فلماذا رصيد النقدية الوارد بقائمة المركز المالي يقل كثيرا عن قيمة الأرباح المحققة?
السؤال لفتح النقاش وليس للاختبار فلا تتردد بطرح التفسير الذي تفكر فيه

استاذنا الفاضل/ جمال
السلام عليكم و رحمة الله و بركاته.
اشكرك على هذا المشاركة المهمة التي تفيدنا في عملنا و مناقشتنا مع المدراء.
و فيما يتعلق السؤال فان جوابي هو قائمة التدفقات النقدية التي تبين اماكن استعمال النقد و لا يوجد علاقة بين قيمة الارباح و كمية التقد المتوفر لدى الشركة.
ارجو ان تفيدنا برأيك القيم يا استاذنا.

أستاذ لؤي
أتقدم إليك بوافر الشكر على إقدامك بالرد على موضوع الحوار الهام والدقيق وبالواقع فإن كل الأحداث المالية متغيرة مما يؤثر على أرصدة الحسابات وتأتي قائمة التدفقات النقدية لتوضح التغيرات الحاصلة بأرصدة الحسابات فزيادة أرصدة الأصول المتداولة هي استخدام للنقد وزيادة الأصول الثابتة هو استخدام للنقد وكذا نقص الخصوم المتداولة والعكس صحيح
هذا يؤدي إلى عدم التطابق بين زيادة النقدية او انخفاضها وحجم الأرباح المتحققة ولا يمكن التساوي إلا بافتراض يكاد يكون مستحيلا وهو أن تكون أرصدة جميع الحسابات في نهاية العام كما كانت في بداية العمل
وأرجو أن أكون وفقت إلى التوضيح

أخي ابن المحلة
سلمت وسلمك الله وأشكرك ولك لدي تقدير خاص وتقبل امتنناني وتحياتي